雙柏縣審計局自2021年9月23日至10月20日，對雙柏縣安居房地產(chǎn)開發(fā)投資有限公司（以下簡稱“安居地產(chǎn)”）2016年至2020年資產(chǎn)負(fù)債損益進(jìn)行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況

安居地產(chǎn)于2016年10月10日經(jīng)雙柏縣人民政府以《關(guān)于印發(fā)安居地產(chǎn)設(shè)立方案的通知》文件成立。截至2021年10月，安居地產(chǎn)實(shí)有人員4人，所有業(yè)務(wù)均由總經(jīng)理1人及監(jiān)事1人經(jīng)辦，出納由雙柏縣棚戶區(qū)改造辦公室人員（縣財政局抽調(diào)）兼職；會計通過聘請第三方進(jìn)行代理記賬。截至2020年末，安居地產(chǎn)賬面資產(chǎn)總計9130.81萬元，比2017年末增長了89.58%，總資產(chǎn)中貨幣資金1514.77萬元，其他應(yīng)收款298.72萬元，存貨7311.31萬元，待攤費(fèi)用6.01萬元。審計后調(diào)減資產(chǎn)16.59萬元，其中：支付云南華振管理咨詢有限公司代理記賬服務(wù)費(fèi)4.5萬元，支付房地產(chǎn)企業(yè)資質(zhì)管理系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)0.07萬元，支付接待費(fèi)0.18萬元，支付楚雄市三義商貿(mào)有限公司監(jiān)控設(shè)備及車牌識別系統(tǒng)費(fèi)用11.84萬元（含增值稅169.03元），調(diào)整后實(shí)際資產(chǎn)9114.23萬元。

審計結(jié)果表明，安居地產(chǎn)在縣人民政府、縣國資委的監(jiān)督管理下，積極推進(jìn)實(shí)施雙柏縣2016年城市棚戶區(qū)改造建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)及雙柏縣政務(wù)服務(wù)中心及妥甸鎮(zhèn)為民服務(wù)中心項(xiàng)目的代建服務(wù)事項(xiàng)。本次審計發(fā)現(xiàn)，安居地產(chǎn)在重大經(jīng)濟(jì)決策、會計核算和財務(wù)管理以及內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行等方面存在部分問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理情況

雙柏縣審計局按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)問題作出了相應(yīng)處理意見，具體情況如下：

1.無雙柏縣人民政府同意董事會、監(jiān)事會成員及總經(jīng)理連任批復(fù)。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)及時將上述事項(xiàng)向縣國資委及縣人民政府匯報，并嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.未建立“三重一大”決策制度，無相關(guān)決策資料。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)建立健全“三重一大”會議決策制度及實(shí)施細(xì)則，明確“三重一大”事項(xiàng)的決策權(quán)限和議事規(guī)則，確保科學(xué)決策，程序規(guī)范。

3.無董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會相關(guān)會議紀(jì)要及會議決策。審計處理意見：安居地產(chǎn)要嚴(yán)格實(shí)施集體審議、獨(dú)立表決、個人負(fù)責(zé)的決策制度，按一人一票進(jìn)行表決，并對會議所審議事項(xiàng)形成完整的會議記錄，詳細(xì)記錄每一決議事項(xiàng)的表決方式和表決結(jié)果。

4.未與國有資產(chǎn)管理部門簽訂考核責(zé)任書。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)及時向縣人民政府、縣國資委匯報，明確具體考核內(nèi)容，并對考核目標(biāo)進(jìn)行考核。

5.糧食儲備公司綜合服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目定價依據(jù)不充分。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)對該事項(xiàng)及時向縣人民政府價格主管部門、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門（住房保障）及財政部門匯報，確定銷售價格。

6.代建項(xiàng)目未簽訂合同。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照《云南省省級政府投資建設(shè)非經(jīng)營性項(xiàng)目代建管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，完善項(xiàng)目管理，控制內(nèi)部風(fēng)險。

7.預(yù)售房屋未取得預(yù)售許可。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)及時將上述事項(xiàng)向縣國資委及縣人民政府匯報，并采取相應(yīng)措施，并完善相關(guān)手續(xù)。

8.部分物資、服務(wù)采購程序不規(guī)范。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)采購管理、完善采購程序，引入公開競爭機(jī)制，對符合公開招標(biāo)條件的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開招標(biāo)，確保采購價格合理；同時規(guī)范詢價采購程序，詢價應(yīng)根據(jù)采購需求，向符合條件的不少于三家供應(yīng)商發(fā)出詢價通知讓其報價，并將相關(guān)資料留存歸檔。

9.未收取售房款41.5萬元。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定內(nèi)容執(zhí)行履約。

10.多付項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)及裝修工程款10.06萬元。審計處理意見：雙柏縣安居房地產(chǎn)投資開發(fā)有限公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，據(jù)實(shí)結(jié)算并支付項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)，追回多付的裝修工程款0.06萬元。

11.未按合同約定付款，涉及金額121.22萬元。審計處理意見：雙柏縣安居房地產(chǎn)有限公司在今后的經(jīng)營管理過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定內(nèi)容執(zhí)行。

12.提前申請退還農(nóng)民工工資保證金。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《云南省農(nóng)民工工資支付保障規(guī)定》。

13.未繳企業(yè)所得稅0.25萬元，未計提盈余公積0.23萬元。審計處理意見：安居地產(chǎn)在審計期間已補(bǔ)繳稅款并做賬務(wù)調(diào)整，今后應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計核算。

14.代建項(xiàng)目收到委托方付款時未開具發(fā)票給委托方，造成進(jìn)項(xiàng)稅額長期掛賬留抵。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)及時與委托方簽訂委托代建合同，并對結(jié)算、開具發(fā)票等內(nèi)容進(jìn)行確定，并在實(shí)施過程中嚴(yán)格實(shí)施，避免造成相應(yīng)的稅收風(fēng)險。

15.會計核算方面主要存在少計收入1.28萬元、少計項(xiàng)目開發(fā)成本6.01萬元、多計項(xiàng)目開發(fā)成本46.59萬元、成本結(jié)轉(zhuǎn)不完整、本年利潤未結(jié)轉(zhuǎn)、未按項(xiàng)目歸集核算。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并在今后嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計核算。

16.未建立企業(yè)內(nèi)部管理制度。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立內(nèi)部控制制度，識別各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險點(diǎn)，提出有效的應(yīng)對措施，明確各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職責(zé)分工、規(guī)范業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，確保各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行、提高資金的使用效率，保障企業(yè)管理的合法合規(guī)。

17.合同管理方面存在部分合同未簽字蓋章、合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}。審計處理意見：安居地產(chǎn)應(yīng)及時與對方單位或自然人進(jìn)行協(xié)商，對合同內(nèi)容進(jìn)行更改，確保受買方前后一致及更改內(nèi)容經(jīng)雙方認(rèn)可。并對所有的合同進(jìn)行清理，對存在問題的合同，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，明確當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)，控制企業(yè)風(fēng)險。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況、審計建議及采納情況

安居地產(chǎn)對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行了積極整改并進(jìn)行了公告，除代建項(xiàng)目未簽訂合同、預(yù)售房屋未取得預(yù)售許可2個問題正在整改，其余已按要求完成整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)問題，雙柏縣審計局提出3條審計建議：一是建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度；二是嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見》（建保﹝2009﹞295號）和《財政部關(guān)于切實(shí)落實(shí)相關(guān)財政政策積極推進(jìn)城市和國有工礦棚戶區(qū)改造工作的通知》（財綜〔2010〕8號）等城市棚戶區(qū)改造的相關(guān)規(guī)定，加快推進(jìn)棚戶區(qū)改造的安置住房建設(shè)等工作，盤活閑置資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值；三是加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算工作。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資金的使用、審核和核算工作，真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保資金安全和提高資金使用效益。審計建議已采納。